Steuern je Einwohner: Vor dem Ausgleich ist Bayern Zweiter, danach Zehnter

Alle 16 Länder vor und nach dem Ausgleich

Die Tabelle zeigt für jedes Land die Steuereinnahmen je Einwohner im Jahr 2025 – einmal vor dem Ausgleich zwischen den Ländern und vor den Ergänzungszuweisungen des Bundes, einmal danach. Bei 11 der 16 Länder verschiebt sich der Rang um fünf oder mehr Plätze. Vor dem Ausgleich führen Hamburg, Bayern und Hessen, nach dem Ausgleich Bremen, Berlin und Hamburg.

Steuereinnahmen der Länder nach der Steuerverteilung je Einwohner (Bevölkerung am 31.12.), ohne Steuern der Gemeinden. Vor Ausgleich: abzüglich Finanzkraftausgleich und Bundesergänzungszuweisungen.

Vor dem Ausgleich: der Süden und Hamburg vorn, der Osten hinten

Was ein Land aus seinem Anteil an Lohn-, Einkommen-, Körperschaft- und Umsatzsteuer und aus eigenen Landessteuern einnimmt, hängt stark von der Wirtschaftskraft ab. Vor dem Ausgleich liegt Hamburg mit 6.321 € je Einwohner an der Spitze. Unter den Flächenländern führt Bayern mit 5.753 € vor Hessen (5.407 €) und Baden-Württemberg (5.016 €). Am Ende stehen alle fünf östlichen Flächenländer: Brandenburg, Sachsen-Anhalt, Mecklenburg-Vorpommern, Sachsen und Thüringen. Am wenigsten nimmt Thüringen ein, 3.567 € je Einwohner – 38 % weniger als Bayern.

Die Stadtstaaten sind nur eingeschränkt vergleichbar. In Hamburg, Bremen und Berlin sind Land und Gemeinde dieselbe Ebene; die Gewerbesteuer und andere Gemeindesteuern fehlen in diesen Zahlen trotzdem, weil die Statistik sie den Gemeinden zuordnet. Dafür tragen die Stadtstaaten Aufgaben, die in Flächenländern Kreise und Gemeinden übernehmen.

Nach dem Ausgleich: die Rangliste dreht sich

Nach Finanzausgleich und Ergänzungszuweisungen sieht die Reihenfolge anders aus. Die östlichen Flächenländer rücken nach vorn, der beste von ihnen auf Platz 5. Thüringen steigt von Platz 16 auf Platz 5, das Saarland von Platz 11 auf Platz 4. Die Geberländer fallen zurück: Bayern von Platz 2 auf Platz 10, Baden-Württemberg von Platz 4 auf Platz 16, Hessen von Platz 3 auf Platz 13. Unter den Flächenländern hat nach dem Ausgleich das Saarland mit 5.611 € je Einwohner die höchsten Einnahmen, Baden-Württemberg mit 4.659 € die niedrigsten.

Dass ein Geberland nach dem Ausgleich weniger je Einwohner hat als ein Nehmerland, ist kein Rechenfehler. Der Ausgleich bemisst sich an der Finanzkraft der Länder einschließlich der Gemeinden; die Ergänzungszuweisungen des Bundes gleichen zusätzlich besondere Lasten aus, etwa die geringe Steuerkraft der Gemeinden im Osten. Die Zahlen auf dieser Seite enthalten die Gemeinden aber nicht. Länder mit finanzschwachen Gemeinden erhalten deshalb über das Land mehr, als ein reiner Vergleich der Landessteuern nahelegt.

Die Gemeinden: wo der Unterschied bleibt

Die Steuern der Gemeinden – vor allem Gewerbesteuer, Grundsteuer und der Gemeindeanteil an der Einkommensteuer – sind in den Landeszahlen nicht enthalten. Die Steuereinnahmekraft der Gemeinden je Einwohner lag 2024 in Hessen bei 2.121 €, in Bayern bei 2.050 € und in Baden-Württemberg bei 1.958 €. Am niedrigsten war sie in Thüringen mit 1.041 €, gefolgt von Mecklenburg-Vorpommern (1.131 €). Die Gemeinden in Bayern hatten damit je Einwohner fast doppelt so viel Steuerkraft wie die in Thüringen.

Zählt man Land und Gemeinden zusammen, ändert sich das Bild erneut: Hessen lag dann mit 6.642 € je Einwohner unter den Flächenländern vorn, Thüringen mit 6.144 € auf Platz 9. Bayern kam auf 6.626 € und Platz 2. Der Ausgleich zwischen den Ländern berücksichtigt die Finanzkraft der Gemeinden zu einem Teil mit; die Ergänzungszuweisungen des Bundes enthalten seit 2020 zudem einen eigenen Teil für Länder mit besonders steuerschwachen Gemeinden. Beides fließt an das Land – deshalb sieht es auf Landesebene so aus, als hätten die Nehmerländer mehr.

Gemeinden: Steuereinnahmekraft nach der Realsteuerstatistik (Regionaldatenbank 71231-01-03-4), Jahr 2024; Land: Steuereinnahmen nach Ausgleich im selben Jahr.

Was der Ausgleich je Einwohner verschiebt

Zerlegt man die Differenz in ihre zwei Teile, wird sichtbar, wer wie viel bewegt. 4 Länder zahlten 2025 in den Finanzausgleich ein: Hamburg, Hessen, Baden-Württemberg, Bayern. Je Einwohner gab Bayern mit 880 € am meisten ab. Auf der Empfängerseite erhielt Bremen mit 1.444 € je Einwohner aus dem Ausgleich und 772 € aus Ergänzungszuweisungen am meisten, zusammen 2.217 €. Thüringen kommt auf 1.814 €, das Saarland auf 1.227 €.

Je Einwohner im Jahr 2025; negative Werte: Einzahlung. Bayern, Baden-Württemberg und Hessen erhalten keine Ergänzungszuweisungen.

Die Schere vor dem Ausgleich geht weiter auf

Seit der Reform 2020 lässt sich die Spanne zwischen den Flächenländern vor und nach dem Ausgleich auf derselben Grundlage verfolgen. Vor dem Ausgleich nahm das einnahmestärkste Flächenland 2020 das 1,49-Fache des schwächsten ein, 2025 das 1,61-Fache. Nach dem Ausgleich blieb das Verhältnis fast gleich: 1,22 und 1,20. Der Ausgleich hält den Abstand also stabil, während er sich vor dem Ausgleich vergrößert.

Entsprechend wächst das Volumen. Die Einzahlungen der Geberländer stiegen von 14,77 Mrd. € im Jahr 2020 auf 20,00 Mrd. €, die Ergänzungszuweisungen des Bundes von 8,75 Mrd. € auf 11,78 Mrd. €. Die Steuereinnahmen aller Länder wuchsen im selben Zeitraum um 31,3 %, die Einzahlungen um 35,4 %.

Woher die größere Spanne kommt, zeigt der Vergleich der eigenen Einnahmen je Einwohner. Von 2020 bis 2025 stiegen sie vor dem Ausgleich in Bayern um 36,1 %, in Hessen um 33,1 % und in Thüringen um 25,8 %. Im Mittel der fünf östlichen Flächenländer betrug der Zuwachs 29,7 %, im Mittel der westlichen Flächenländer 29,1 %. Im Durchschnitt wuchsen Ost und West also fast gleich schnell. Die größere Spanne entsteht an den Rändern: Am stärksten legte unter den Flächenländern Bayern zu (36,1 %), das Land mit den höchsten eigenen Einnahmen; am schwächsten das Saarland (19,3 %). Das Land mit den niedrigsten eigenen Einnahmen, Thüringen, blieb mit 25,8 % ebenfalls unter dem Durchschnitt aller Flächenländer (29,3 %). Je weiter die beiden Enden auseinanderliegen, desto mehr muss der Ausgleich umverteilen, um die Spanne nach dem Ausgleich bei etwa 1,2 zu halten.

Wer den Ausgleich trägt

Von 2020 bis 2025 flossen aus den Geberländern zusammen 107,39 Mrd. € in den Finanzausgleich. Bayern trug davon 57,24 Mrd. € oder 53,3 %. Im Jahr 2025 zahlte Bayern 11,66 Mrd. € ein; das entsprach 18,1 % seiner eigenen Steuereinnahmen. Wie sich diese Last seit 1999 entwickelt hat, zeigt die Analyse Länderfinanzausgleich: Bayern zahlt. Den Stand der Verschuldung je Einwohner, der die Finanzlage der Länder ebenfalls prägt, vergleicht die Analyse Schulden pro Kopf nach Bundesländern.

Thüringen und Bayern im Verlauf

Am Beispiel der beiden Länder an den Enden der Rangliste lässt sich der Mechanismus über die Jahre verfolgen. Thüringen nahm 2020 vor dem Ausgleich 2.835 € je Einwohner ein, 2025 3.567 €. Aus Ausgleich und Ergänzungszuweisungen kamen 2020 1.252 € hinzu, 2025 1.814 €. Bayern kam vor dem Ausgleich von 4.228 € auf 5.753 € je Einwohner und gab 2020 591 € je Einwohner ab, 2025 880 €. In jedem Jahr seit 2020 lag Thüringen nach dem Ausgleich je Einwohner vor Bayern.

Was die Zahlen zeigen – und was nicht

Die Rechnung beantwortet die Frage, wie viel Steuergeld ein Land je Einwohner zur Verfügung hat. Sie sagt nichts darüber, wofür das Geld nötig ist. Länder mit vielen älteren Menschen, dünner Besiedlung oder hohen Altschulden haben andere Ausgaben als wachsende Länder mit junger Bevölkerung. Dass Thüringen nach dem Ausgleich je Einwohner mehr einnimmt als Bayern, heißt deshalb nicht, dass es finanziell besser dasteht; die Gemeinden sind nicht enthalten, und die Pro-Kopf-Ausgaben unterscheiden sich ebenso.

Umgekehrt zeigt die Rechnung, wie groß die Unterschiede in der eigenen Steuerkraft sind: 2.186 € je Einwohner zwischen dem stärksten und dem schwächsten Flächenland vor dem Ausgleich, 952 € danach. Die Werte zu einzelnen Ländern stehen auf den Seiten Steuereinnahmen Bayern, Steuereinnahmen Saarland und Länderfinanzausgleich.

So wurde gerechnet

Grundlage sind die Steuereinnahmen der Länder nach der Steuerverteilung aus der kassenmäßigen Steuerstatistik (GENESIS 71211-0102). Diese Einnahmen enthalten bereits den Finanzkraftausgleich (Zu- und Abschläge bei der Umsatzsteuer) und die Bundesergänzungszuweisungen. „Vor dem Ausgleich“ heißt hier: Steuereinnahmen abzüglich dieser beiden Posten, wie sie in derselben Tabelle ausgewiesen sind. Geteilt wird durch die Bevölkerung am 31. Dezember (12411-0010).

Der Vergleich beginnt 2020, weil der Finanzausgleich mit diesem Jahr neu geregelt wurde. Bis 2019 wurde ein Teil des Länderanteils an der Umsatzsteuer vorab an steuerschwache Länder verteilt (Umsatzsteuer-Vorwegausgleich); dieser Teil steckt in den älteren Zahlen in den Steuereinnahmen und lässt sich nicht als eigener Posten herausrechnen. Werte vor und nach 2020 sind deshalb für die Rechnung „vor dem Ausgleich“ nicht vergleichbar. Die kassenmäßige Buchung kann außerdem von den endgültigen Abrechnungen des Bundesfinanzministeriums abweichen, weil Abschlags- und Nachzahlungen dem Jahr zugeordnet werden, in dem sie fließen. Die Spanne bezieht sich auf die 13 Flächenländer.

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